תכנון פרישה וניצול הטבות מס לגימלאים
אדם שמגיע לגיל הפרישה, עובר שינוי משמעותי באופי ובאורח חייו: מעבר לשינוי התעסוקתי שהוא ניצב בפניו ושינוי בסדר יומו המצריך התאמות חדשות , בד"כ חלים גם שינויים פיננסים שאליהם חשוב להערך מראש:
- במרבית המקרים ישנה ירידה בהכנסות בעקבות סיום עבודה ולאור העובדה שהכסף הנצבר בתכניות או זכויות פנסיוניות נמוך מהשכר שהיה
- עליה בהוצאות שיכולות לנבוע מכך שיש יותר זמן פנוי לתחביבים , טיולים וכו' , או חלילה מצרכים מיוחדים עקב שינוי במצב בריאותי
נכון להיום גיל הפרישה אצל גברים עומד על 67 ולנשים החל מגיל 62, בהתאם לתאריך הלידה שלהן.
הגעה לגיל הפרישה מאפשרת עזיבה של מקום העבודה מיוזמת העובד או המעביד, תחת עילה זו עם זכאות למלוא כספי הפיצויים שנחסכו, ובנוסף מזכה בהטבת מס לגמלאים על כספי הקצבה אותם חסכו או להם הם זכאים.
לחלופין, ניתן להמשיך לעבוד ובמקביל לקבל קצבה עם הטבת מס -"פרישה מדומה"
תכנון נכון ומיצוי מלוא הזכויות מהווים גורם משמעותי לרווחה הפיננסית לאחר היציאה לגמלאות.
לאורך השנים נצברים כספים בתכניות הפנסיוניות, שהופרשו על ידי העובד והמעביד או באופן עצמאי על ידי הפורש :
- כספי תגמולים הוניים או קצבתיים הניתנים למשיכה כסכום הוני פטור ממס או קצבתי חייב במס - נחסכו עד שנת 2000
- כספי תגמולים הוניים שנחסכו במסגרת פוליסות או קופות גמל הוניות עד שנת 2008 הניתנים למשיכה כסכום הוני פטור מס
- כספי תגמולים הינתנים למשיכה כקצבה, לחלופין ניתנים למשיכה בפטור ממס על חשבון הטבות מס לפנסיונר, עד תקרה ובתנאי שיש קצבה מינימאלית
- כספי תגמולים שהופקדות לאחר שנת 2008 מעל לתקרה ולא התקבלו בגינן הטבות מס (קצבה מוכרת), הניתנים למשיכה כסכום הוני עם מס רווחי הון בלבד, בתנאי שלפורש יש קצבה מינימאלית או למשיכה כקצבה פטורה ממס הכנסה ומס רווחי הון
- זכויות לקבלת קצבה במסגרת פנסיה תקציבית או במסגרת קרנות פנסיה ותיקות
- כספי פיצויים הניתנים למשיכה הונית פטורה ממס (על חשבון הטבות המס בגיל הפרישה) עד תקרה ובתשלום מס הכנסה מעבר לתקרה או למשיכה כקצבה חייבת במס
בעת פרישה יש לקבל את ההחלטות הבאות:
- כספי תגמולים : כמה לייעד לקצבה וכמה לייעד למשיכה הונית : היתרון בייעוד כספים לקצבה הוא האבטחה לקצבה לכל החיים ובמסלולי קרן פנסיה גם לאבטחת קצבה לבן/בת הזוג לאחר פטירה של העמית, יחד עם זאת ייעוד הכספים לקצבה עשויה לפגוע בגמישות לייעודים אחרים של הכסף ובמקרה של פטירה מוקדמת להפסד כספים עבור היורשים
- כספי פיצויים- כמה לייעד למשיכה הונית וכמה למשיכה של קצבה – משיכה כספי פיצויים בפטור ממס עשויה לפגוע בהטבות המס הניתנות לפנסיונרים , יש לבחון באילו תנאים אין פגיעה בכך או פגיעה מינימאלית
- תגמולים הניתנים למשיכה הונית- האם כדאי להפוך לקצבה או לשמור כסכום הוני, במידה ולייעד לקצבה- כיצד לעשות זאת בצורה הטובה ביותר בהיבט של המיסוי
- חסכונות של כספים שהופקדו במסגרת תכניות פנסיוניות שלא התקבלו בגינם הטבות מס (קצבה מוכרת) האם למשוך כקצבה פטורה ממס או כסכום הוני עם מס רווחי הון (במידה ויש קצבה מינימאלית)?
- מאיזו תכנית או מסלול למשוך קצבה? יש לבחון את מסלולי הפרישה ותנאי הקצבה בתכניות השונות ובהתאם לכך להחליט איזה מסלול פרישה לקחת , מאיזה סוג תכנית, פנסיה או ביטוח מנהלים בנוסף לכך, מאיזה גוף פנסיוני למשוך את הקצבה
ניצול הטבות מס (קבוע זכויות):
לאחר הגעה לגיל הזכאות הפורשים זכאים להטבת מס משמעותית אותה יוכלו לנצל עבור כספי התגמולים המיועדים לקצבה וחייבים במס (קצבה מזכה) בשני אופנים:
- משיכה כסכום הוני(היוון קצבה), בתנאי שלאחר המשיכה תיוותר קצבה מינימאלית- נכון להיום עומדת על 5,012 ₪ לחודש, על פי התנאים הנוכחיים: הסכום המקסימאלי הניתן למשיכה הונית פטורה ממס: 882,648 ₪, ובשנת 2025 יעמוד על כ- 1.137 מיליון ש"ח
- משיכה כקצבה עם פטור ממס: נכון לתנאים הנוכחיים הסכום המקסימאלי הניתן לקבל עליו פטור ממס הכנסה במשיכה כקצבה עומד על 4,903 ₪ לחודש, לאחר שנת 2025 סכום זה יעלה ל 6,318 ₪ לחודש
- שילוב של שתי האפשרויות הנ"ל: ניצול חלקי מאפשרות אחת תבוא על חשבון האפשרות השניה וההפך
גובה הפטור ממס אם כמשיכה הונית או קצבתית, תלוי בגובה כספי הפיצויים שנמשכו לאורך שנות העבודה ומועד משיכתם. כדי לקבל החלטה מה הדרך הנכונה לנצל את הטבות המס יש להתחשב בנקודות הבאות:
- מה הסכום הנצבר בתכניות הפנסיוניות ומה פוטנציאל הקצבה המקסימאלי שניתן לקבל
- מה סכום הקצבה הנדרש כדי לשמר על רמת חיים טובה למשך כל החיים
- מה סכום הקצבה הנדרש לבן/בת הזוג גם לאחר פטירת הגמלאי
- הכנסות בן/בת הזוג
- הוצאות שוטפות והוצאות חד פעמיות עתידיות
- זכאות לנקודות זיכוי
- נכסים וכספים נוספים שעומדים לרשות הגמלאים
כדי לנצל את הטבות המס יש לבצע הליך אקטיבי מול מס הכנסה בשם קבוע זכויות, בד"כ מס הכנסה לא יפנה למי שהגיע לגיל הזכאות לבצע תהליך זה, על כן גמלאים רבים שפרשו טרם ניצלו את זכותם למימוש הטבת המס אליה הם זכאים. על כן במידה והינך לפני תהליך פרישה חשוב מאוד לבצע תהליך זה, ובמידה וכבר פרשת וטרם ביצעת קבוע זכויות, אף פעם לא מאוחר , ניתן לבצע זאת בכל עת ולקבל החזר מס רטרו עד 6 שנים אחורה (בהתאם לזכאות) לצורך כך מומלץ לפנות למתכנן פרישה לתכנון ובחינה של זכאותך
