תקרת הפקדות והטבות מס למוצרים פנסיונים
הגדרות:
- עמית מוטב - יחיד שבשל הכנסתו הופקדו עבורו לפנסיה לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק
- שכר ממוצע במשק- 12,536 ש"ח
- הכנסה מבוטחת- הכנסה עבורה מפקידים לחיסכון פנסיוני
- הכנסה לא מבוטחת- הכנסה כעצמאי או רכיבי שכר שמעבר להכנסה המבוטחת כגון: שעות נוספות, עמלות, וכו'
- תקרת הפקדה לפנסיה עבור עובד על ידי המעביד- עד 7.5% מ - 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק (31,340 ש"ח), הפקדה מעבר לתקרה זו תחשב כזקיפת שווי שכר לעובד
- תקרת הפקדה לפנסיה מקיפה - עד 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק ( 24,758 ש"ח ), הפקדה של 5,140 ש"ח לחודש , עבור הפקדה: 6.5% מעסיק, 6% עובד ו 8.33% פיצויים : שכר של 25,072 ש"ח
- זיכוי- סעיף 45א - הקטנת סכום המס אותו ישלם החוסך - שווי ההטבה: החזר מס של 35% מהסכום שהופקד לקופה
- ניכוי - סעיף 47ב- הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי - שווי ההטבה תלוי במדרגה בה נמצא החוסך
- תקרת הכנסה מזכה - תקרת ההכנסה המזכה בהטבות מס , 9,700 ש"ח לחודש לשכיר, 19,400 ש"ח לחודש לעצמאי (232,800 ש"ח לשנה)
- שיעור חובת הפקדה לעצמאיים:
- 4.45% עד מחצית מהשכר הממוצע במשק
- 12.55% בין מחצית ההשמ"ב למלוא השמ"ב
- אין חובת הפקדה עבור החלק של ההכנסה שמעל השמ"ב
- מינימום הפקדה לפנסיה עבור עצמאי שהרוויח מעל השמ"ב במונחים שנתיים: 12,626 ש"ח (1,052 ש"ח לחודש)
| סוג הטבה | עצמאי | שכיר עמית מוטב | שכיר עמית לא מוטב |
| הפקדה לזיכוי | 5% מתקרת הכנסה מזכה- 232,800 ש"ח לשנה +0.5% נוספים במידה ולא קיבל הטבה בגין אכ"א | 7% עד תקרת הכנסה מזכה - 9,700 ש"ח לחודש בגין הפקדה עבור הכנסה מבוטחת | 7% עד תקרת הכנסה מזכה - 9,700 ש"ח לחודש בגין הפקדה עבור הכנסה מבוטחת |
| הפקדה לניכוי | 11% מתקרת הכנסה מזכה- 232,800 ש"ח לשנה | אין | אין |
| הפקדה לזיכוי 2 | אין | 5% עד תקרת הכנסה מזכה - 9,700 ש"ח- בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת | אין |
| הפקדה לניכוי 2 | אין | 11% עד תקרת הכנסה מזכה- 9,400 ש"ח בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת ובתנאי שהכנסתו המבוטחת נמוכה מ- 24,250 ש"ח לחודש | 5% עד תקרת הכנסה מזכה- 9,700 ש"ח בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת |
| סיכום | סה"כ תקרת הפקדה לחודש עם הטבות מס: 3,201ש"ח סה"כ תקרת הפקדה לשנה : 38,412 ש"ח | סה"כ תקרת הפקדה לחודש עם הטבות מס זיכוי 1: 679 ש"ח סה"כ תקרת הפקדה לזיכוי- הכנסה לא מבוטחת: 485 ש"ח | |
| שווי הטבה מקסימאלי | זיכוי - 35% : 4,481 ש"ח לשנה, ניכוי בהתאם למדרגות המס | זיכוי שכר מבוטח: כ- 237 ש"ח לחודש, זיכוי שכר לא מבוטח: כ- 170 ש" לחודש, ניכוי בהתאם למדרגות מס | ניכוי בהתאם למדרגות מס |
קרן השתלמות
תקרת הפקדה מוטבת במס:
- שכיר: עד 10% מגובה השכר (עד 7.5% על חשבון המעביד ועד 2.5% על חשבון העובד) עד תקרה של 15,712 ש"ח לחודש (1,571 ש"ח לחודש)
- ההפקדה על חשבון המעביד פטורה ממס הכנסה (עד התקרה הנ"ל)
- כלל ההפקדה מזכה בפטור ממס רווחי הון
- עצמאי : עד 7% מתקרת הכנסה שנתית של 293,397 ש"ח (20,520 ש"ח)
- הפקדה של עד 4.5% מהתקרה הנ"ל מוכרת כהוצאה ( עד תקרה של 13,202 ש"ח)
- כלל ההפקדה הנ"ל מזכה בפטור ממס רווחי הון
- שכיר בעל שליטה: עד חברה: 4.5% , בעל שליטה מינימום 1.5% עד תקרת שכר של 15,712 ש"ח
- תקרת הפקדה שנתית: עד 79,005 אלף ש"ח
- הטבת מס: פטור ממס רווחי הון במידה והכסף נמשך כקצבה, אחרת 25% מס רווחי הון מהרווח הריאלי
פיצויים
תקרת הפקדה לשכיר:
- עד 8.33% על שכר 41,500ש"ח (כ- 3,457 ש"ח לחודש) הפקדה מעבר לתקרה זו תהווה זקיפת שווי מס לעובד
- עד 8.33% על שכר של 13,750 ש"ח (1,146 ש"ח לחודש)
קישור לשיעור מס הכנסה לפי מדרגות שכר
קישור לתקרות ופטורים גמלאים ופרישה
מומלץ להתייעץ עם מתכנן פיננסי בעל רישיון לקבלת מידע מפורט על אפשרויות הפקדה והטבות מס
