תקרת הפקדות והטבות מס

הגדרות:

עמית מוטב - יחיד שבשל הכנסתו הופקדו עבורו לפנסיה לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק
שכר ממוצע במשק- 10,551 ש"ח
הכנסה מבוטחת- הכנסה עבורה מפקידים לחיסכון פנסיוני
הכנסה לא מבוטחת- הכנסה כעצמאי או רכיבי שכר שמעבר להכנסה המבוטחת כגון: שעות נוספות, עמלות, וכו'
תקרת הפקדה לפנסיה עבור עובד על ידי המעביד- עד 7.5% מ - 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק
תקרת הפקדה לפנסיה מקיפה - עד 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק
זיכוי- סעיף 45א - הקטנת סכום המס אותו ישלם החוסך - שווי ההטבה: החזר מס של 35% מהסכום שהופקד לקופה
ניכוי - סעיף 47ב- הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי - שווי ההטבה תלוי במדרגה בה נמצא החוסך
תקרת הכנסה מזכה - תקרת ההכנסה המזכה בהטבות מס , 8,800 ש"ח לחודש לשכיר, 17,600 ש"ח לחודש לעצמאי (211,200 ש"ח לשנה)
שיעור חובת הפקדה לעצמאיים:
- 4.45% עד מחצית מהשכר הממוצע במשק
- 12.55% בין מחצית ההשמ"ב למלוא השמ"ב
- אין חובת הפקדה עבור החלק של ההכנסה שמעל השמ"ב
- מינימום הפקדה לפנסיה עבור עצמאי שהרוויח מעל השמ"ב במונחים שנתיים: 10,762 ש"ח

טבלת הטבות בהפקדה לקופת גמל/ביטוח מנהלים /קרן פנסיה:

סוג הטבה	עצמאי	שכיר עמית מוטב	שכיר עמית לא מוטב
זיכוי	5.5% מתקרת הכנסה מזכה- 211,200 ש"ח לשנה	7% עד תקרת הכנסה מזכה - 8,800 ש"ח לחודש בגין הפקדה עבור הכנסה מבוטחת	7% עד תקרת הכנסה מזכה - 8,800 ש"ח לחודש בגין הפקדה עבור הכנסה מבוטחת
ניכוי	11% מתקרת הכנסה מזכה- 211,200 ש"ח לשנה	אין	אין
זיכוי 2	אין	5% עד תקרת הכנסה מזכה - 8,800 ש"ח- בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת	אין
ניכוי 2	אין	11% עד תקרת הכנסה מזכה- 8,800 ש"ח בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת ובתנאי שהכנסתו המבוטחת נמוכה מ- 22,000 ש"ח לחודש	5% עד תקרת הכנסה מזכה- 8,800 ש"ח בגין הפקדה עבור הכנסה לא מבוטחת

קרן השתלמות

תקרת הפקדה מוטבת במס:

שכיר: עד 10% מגובה השכר (עד 7.5% על חשבון המעביד ועד 2.5% על חשבון העובד) עד תקרה של 15,712 ש"ח לחודש
- ההפקדה על חשבון המעביד פטורה ממס הכנסה (עד התקרה הנ"ל)
- כלל ההפקדה מזכה בפטור ממס רווחי הון
עצמאי ובעל שליטה : עד 7% מתקרת הכנסה שנתית של 265,000 ש"ח
- הפקדה של עד 4.5% מהתקרה הנ"ל פטורה ממס הכנסה
- כלל ההפקדה הנ"ל מזכה בפטור ממס רווחי הון

מומלץ להתייעץ עם מתכנן פיננסי בעל רישיון לקבלת מידע מפורט על אפשרויות הפקדה והטבות מס