קרן השתלמות

קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים, עצמאים וחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים, שנועדה במקור לשמש את העובדים למימון השתלמויות , אולם כיום היא משמשת בעיקר כאפיק חיסכון לטווח בינוני עד  ארוך. היום קרן השתלמות היא המוצר היחיד שלא לטווח ארוך, שנותן פטור ממס רווחי הון (עד תקרה) לאחר הרפורמות במיסוי שוק ההון בישראל. קרן ההשתלמות מתאפיינת במספר מגוון של מסלולים בהתאם לצרכיו והעדפותיו של העמית, את קרן ההשתלמות ניתן לנייד מבלי לפגוע בזכויות העמית.

תקרת הפקדה מוטבת במס:

• שכיר: עד 10% מגובה השכר (עד 7.5% על חשבון המעביד ועד 2.5% על חשבון  העובד) עד תקרה של 15,712 ש"ח לחודש 
  • ההפקדה על חשבון המעביד פטורה ממס הכנסה (עד התקרה הנ"ל)
  • כלל ההפקדה מזכה בפטור ממס רווחי הון
• עצמאי ובעל שליטה : עד 7% מתקרת הכנסה שנתית של 265,000 ש"ח
  •  הפקדה של עד 4.5% מהתקרה הנ"ל פטורה ממס הכנסה
  • כלל ההפקדה הנ"ל מזכה בפטור ממס רווחי הון

נזילות:

• שש שנים מיום פתיחת קרן ההשתלמות
• שלוש שנים מיום פתיחת הקרן לצורך השתלמות מקצועית
• שלוש שנים מיום פתיחת הקרן לאחר גיל 60
• נזילות מיידית במידה וחו"ח העמית נפטר